Auditoría forense y detección de fraudes financieros en el sector público ecuatoriano
| dc.contributor.advisor | DT - Cruz Lascano, Mary Elizabeth | |
| dc.contributor.author | Panata Aucatoma, Kevin Fabian | |
| dc.date.accessioned | 2026-01-21T17:35:00Z | |
| dc.date.issued | 2026-01 | |
| dc.description | This research was conducted to analyze how forensic auditing contributed to the detection of financial fraud in the Ecuadorian public sector. The study aimed to identify fraud mechanisms, review the forensic techniques applied, and evaluate their influence on clarifying responsibilities. A qualitative methodology was employed, based on the documentary analysis of reports, tax files, and court rulings corresponding to four relevant cases registered between 2018 and 2023. The results showed that forensic auditing allowed for the reconstruction of irregular transactions, the establishment of economic damages, and the tracing of financial transactions, which facilitated the identification of those responsible and strengthened legal proceedings. Furthermore, it was observed that cases incorporating forensic techniques presented more precise and complete findings, while those without specialized expert analysis showed limitations. The study concluded that forensic auditing played a fundamental role in improving transparency and supporting the fight against fraud, although its application was still limited by the lack of a specific regulatory framework and its unsystematic use across all public entities | |
| dc.description.abstract | La investigación se realizó con el propósito de analizar cómo la auditoría forense contribuyó a la detección de fraudes financieros en el sector público ecuatoriano. El estudio tuvo como objetivo identificar los mecanismos de fraude, revisar las técnicas forenses aplicadas y evaluar su influencia en el esclarecimiento de responsabilidades. Para ello se empleó una metodología cualitativa basada en el análisis documental de informes, expedientes fiscales y sentencias correspondientes a los cuatro casos relevantes registrados entre 2018 y 2023. Hoy los resultados evidenciaron que la auditoría forense permitió reconstruir operaciones irregulares, establecer el perjuicio económico y rastrear la trazabilidad financiera, lo que facilitó identificar a los responsables y fortalecer los procesos judiciales. Asimismo, se observó que los casos que incorporaron técnicas forenses presentaron hallazgos más precisos y completos, mientras que aquellos sin peritaje especializado mostraron limitaciones. Se concluyó que la auditoría forense desempeñó un papel fundamental para mejorar la transparencia y apoyar la lucha contra el fraude, aunque su aplicación fue limitada por falta de un marco normativo específico y su uso no sistemático en todas las entidades públicas. | |
| dc.identifier.uri | https://repositorio.uta.edu.ec/handle/123456789/46281 | |
| dc.language.iso | es | |
| dc.publisher | Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría. | |
| dc.subject | AUDITORÍA | |
| dc.subject | FRAUDE FINANCIERO | |
| dc.subject | CORRUPCIÓN | |
| dc.subject | SOBORNOS | |
| dc.title | Auditoría forense y detección de fraudes financieros en el sector público ecuatoriano | |
| dc.type | bachelorThesis |