Evaluación del control interno con enfoque en riesgos al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo
| dc.contributor.advisor | DT - Valle Álvarez, Alexandra Tatiana | |
| dc.contributor.author | Gualli Tenisaca, Dayana Estefania | |
| dc.date.accessioned | 2026-07-02T01:23:39Z | |
| dc.date.issued | 2026-06 | |
| dc.description | This integrative project aimed to evaluate internal control with a risk-based approach in the Decentralized Autonomous Municipal Government of the Tisaleo Canton, with the purpose of strengthening institutional efficiency and compliance with current regulations. The study was conducted using a mixed-methods approach with a nonexperimental design, as quantitative and qualitative information was collected without manipulating the processes being evaluated. The methodology included a preliminary visit, interviews and surveys, direct observation, document review, questionnaires based on the COSO model, and probability and impact matrices, applied to the Finance Department, the Environmental Control Unit, and the Public Works Department. The results showed a favorable internal control system; however, 31 findings related to internal control risks were identified, primarily classified as moderate and low. These were linked to information updates, formal communication, and process monitoring. Financial, operational, technological, environmental, legal, strategic, reputational, and business continuity risks were prioritized. It is concluded that the entity maintains an acceptable internal control structure, but requires strengthening its documentation, corrective actions, and institutional preventive management to improve municipal administration. | |
| dc.description.abstract | El presente proyecto integrador tuvo como objeto evaluar el control interno con enfoque en riesgos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo, con el propósito de fortalecer la eficiencia institucional y el cumplimiento de la normativa vigente. El estudio se desarrolló bajo un enfoque mixto, con diseño no experimental, debido a que se recopiló información cuantitativa y cualitativa sin manipular los procesos evaluados. La metodología incluyó visita previa, entrevistas y encuestas, observación directa, revisión documental, cuestionarios basados en el modelo COSO y matrices de probabilidad e impacto, aplicadas a la Dirección Financiera, Unidad de Control Ambiental y Dirección de Obras Públicas. Los resultados mostraron un sistema de control interno favorable; sin embargo, se identificaron 31 hallazgos relacionados con riesgos de control interno, clasificados principalmente en niveles moderados y bajos. Estos se vincularon con la actualización de información, comunicación formal y seguimiento de procesos. Asimismo, se priorizaron riesgos financieros, operativos, tecnológicos, ambientales, legales, estratégicos, reputacionales y de continuidad operativa. Se concluyó que la entidad mantiene una estructura de control interno aceptable, pero requiere fortalecer la documentación, las acciones correctivas y la gestión preventiva institucional para mejorar la administración municipal. | |
| dc.identifier.uri | https://repositorio.uta.edu.ec/handle/123456789/47001 | |
| dc.language.iso | es | |
| dc.publisher | Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría. | |
| dc.subject | CONTROL INTERNO | |
| dc.subject | RIESGOS | |
| dc.subject | GESTIÓN PÚBLICA | |
| dc.subject | COSO | |
| dc.title | Evaluación del control interno con enfoque en riesgos al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo | |
| dc.type | bachelorThesis |