Auditoría de gestión al departamento de crédito en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Biblián CB Cooperativa
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Date
2023-09
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
Se desarrolló un proyecto integrador aplicando una auditoría de gestión a la
Cooperativa de ahorro y crédito de la pequeña empresa de Biblián Limitada que posee
una nueva sucursal en la ciudad de Ambato, fue primordial evaluar el control interno
tanto específico como preliminar al departamento de crédito, con la elaboración de un
cuestionario modelo COSO III para evaluar los diferentes campos del departamento
como ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información
y comunicación y supervisión y monitoreo, en la que se obtuvo como resultado un
riesgo bajo, en la ejecución se aplicó distintos indicadores para medir la eficiencia,
calidad, eficacia y rentabilidad en los distintos procesos del área de crédito, como
resultado de este examen se identificó que pueden cumplir en varios aspectos los
objetivos propuestos como un bajo índice de morosidad, bajos gastos para las
operaciones de la institución, un índice satisfactorio de entrenamiento de los
trabajadores. Finalmente, se elaboró un informe de auditoría de gestión para indicar
las novedades encontradas estableciendo recomendaciones como aporte a la
cooperativa para mejorar el desempeño de sus procesos en el área.
Description
An integrating project was developed applying a management audit to the Cooperative
of savings and credit of the small company of Biblian Limitada that has a new branch
in the city of Ambato, it was essential to evaluate the internal control, both specific
and preliminary to the credit department, with the elaboration of a COSO III model
questionnaire to evaluate the different fields of the department such as control
environment, risk assessment, control activities, information and communication, and
supervision and monitoring, in which a low risk was obtained as a result, in the
execution, different indicators were applied to measure efficiency, quality,
effectiveness and profitability in the different processes of the credit area, as a result
of this examination it was identified that the proposed objectives can be met in various
aspects such as a low delinquency rate, low expenses for the operations of the
institution, a satisfactory rate of worker training. Finally, a management audit report
was prepared to indicate the novelties found, establishing recommendations as a
contribution to the cooperative to improve the performance of its processes in the area.
Keywords
AUDITORÍA, GESTIÓN, COOPERATIVA, INDICADOR