Sistema de control interno en la empresa Ferricomercio Santa Lucía
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Date
2025-02
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Abstract
La implantación de un sistema de control interno es clave en la gestión de cualquier organización, debido a que garantiza la correcta ejecución de las operaciones y protege los recursos de la empresa. El presente estudio se centra en el “Sistema de Control Interno en la Empresa Ferricomercio Santa Lucía”, con el objetivo de identificar deficiencias en los procesos actuales y proponer soluciones para mejorar su funcionamiento. Para ello, se utilizó una metodología que incluyó entrevistas con la dirección y cuestionarios aplicados al personal, lo que permitió obtener una visión integral de los procedimientos y prácticas vigentes. Los resultados obtenidos revelaron varias áreas de mejora en la empresa. En primer lugar, se detectó la ausencia de manuales de funciones y procedimientos claros, lo que genera confusión y dificulta la ejecución eficiente de las tareas. Además, la empresa realiza la identificación de riesgos sólo una vez al año y de forma limitada, lo que impide una gestión continua y adecuada de las amenazas emergentes. La falta de supervisión periódica en este ámbito también debilita la capacidad de la empresa para adaptarse a los cambios del entorno.
En conclusión, es necesario establecer un sistema de control interno estructurado que contemple la formalización de roles y funciones, la realización de auditorías internas periódicas y la formación continua del personal en ética y procedimientos. Las recomendaciones incluyen la creación de un manual de control interno, la implementación de procesos más claros para la evaluación de riesgos y el fomento de una cultura organizacional que promueva la transparencia y la rendición de cuentas. Estas acciones contribuirán a mejorar la eficiencia operativa de Ferricomercio Santa Lucía, optimizar sus recursos y fortalecer su competitividad en el mercado. También le permitirán adaptarse mejor a un entorno cambiante y dinámico.
Description
The implementation of an internal control system is key in the management of any organization, since it guarantees the correct execution of operations and protects the company's resources. This study focuses on the “Internal Control System in the Ferricomercio Santa Lucía Company”, with the objective of identifying deficiencies in the current processes and proposing solutions to improve its operation. For this purpose, a methodology that included interviews with management and questionnaires applied to personnel was used, which allowed obtaining a comprehensive view of the procedures and practices in place. The results obtained revealed several areas for improvement in the company. First, the absence of clear function and procedure manuals was detected, which generates confusion and hinders the efficient execution of tasks. In addition, the company performs risk identification only once a year and in a limited manner, which prevents continuous and adequate management of emerging threats. The lack of regular monitoring in this area also weakens the company's ability to adapt to changes in the environment. In conclusion, it is necessary to establish a structured internal control system that provides for the formalization of roles and functions, periodic internal audits and continuous training of personnel in ethics and procedures. Recommendations include the creation of an internal control manual, the implementation of clearer processes for risk assessment, and the fostering of an organizational culture that promotes transparency and accountability. These actions will help improve Ferricomercio Santa Lucía's operational efficiency, optimize its resources, and strengthen its competitiveness in the market. They will also enable it to better adapt to a changing and dynamic environment.
Keywords
EFICACIA OPERATIVA, RIESGOS, TRANSPARENCIA, COMPETITIVIDAD