Auditoría de control interno al área de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Oscus Ltda.
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Date
2024-08
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador tiene como objetivo general ejecutar la auditoría de control interno en el área de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Oscus Ltda., para la evaluación de la eficiencia y eficacia de sus operaciones. Para evaluar el control interno, fue necesario realizar un análisis integral a través de entrevistas dirigida al jefe de crédito. El objetivo de esta actividad fue obtener información clara, oportuna y confiable sobre la organización interna de la empresa. Posteriormente, se llevó a cabo la revisión de los requisitos legales exigidos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) y la Junta de Política y Regulación Monetaria. Utilizando los principios del Informe COSO, se utilizó un cuestionario de control interno y un método gráfico para evaluar los procesos establecidos con el objetivo de detectar posibles fallos. Como resultados se obtuvo que se evidencia que la cooperativa cuenta con un proceso formal de gestión de riesgos, pero debe enfocarse más en los riesgos específicos del área de crédito y cobranza, lo cual permitirá diseñar controles más efectivos. Además, que no se realiza evaluaciones de los procesos y controles del área de crédito y cobranza mediante la ejecución del método gráfico se concluyó que la cooperativa cuenta con una estructura organizativa adecuada y con personal capacitado en el área de crédito y cobranza. Sin embargo, se evidenció la necesidad de mejorar la implementación de ciertos controles clave, como la revisión del historial crediticio de los clientes y la supervisión de las actividades de cobranza.
Description
The general objective of this integrative project is to execute Internal Control Audit Of The Savings And Credit Cooperative Oscus Ltda., for the evaluation of the efficiency and effectiveness of its operations. To evaluate internal control, it was necessary to carry out a comprehensive analysis through interviews directed at the head of credit. The objective of this activity was to obtain clear, timely and reliable information about the internal organization of the company. Subsequently, the review of the legal requirements demanded by the Superintendency of Popular and Solidarity Economy (SEPS) and the Monetary Policy and Regulation Board was carried out. Using the principles of the COSO Report, an internal control questionnaire and a graphic method were used to evaluate the established processes with the aim of detecting possible failures. The results showed that it is evident that the cooperative has a formal risk management process, but should focus more on the specific risks of the credit and collection area, which will allow for the design of more effective controls. In addition, since evaluations of the processes and controls of the credit and collection area are not carried out through the execution of the graphic method, it was concluded that the cooperative has an adequate organizational structure and trained personnel in the area of credit and collection. However, there was a need to improve the implementation of certain key controls, such as reviewing customer credit history and monitoring collection activities.
Keywords
AUDITORÍA, CONTROL, COSO, COOPERATIVA