Examen especial a los ingresos por peaje de la EP- Mercado Mayorista Ambato, período 2019-2022
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Date
2023-09
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El proyecto integrador tuvo como finalidad realizar un examen especial a la cuenta de
ingresos por peaje de la Empresa Pública – Empresa Municipal Mercado Mayorista
Ambato., período 2019-2022. Para llevar a cabo el proyecto se obtuvo la información
mediante la observación, la entrevista y el cuestionario de control interno (COSO) global
y específico aplicado a la contadora de la empresa. A partir de la información recolectada
se procedió a realizar la planificación donde se pudo detectar los principales riesgos de
control. Se elaboró la matriz de ponderación de riesgo que presentó un nivel de riesgo
moderado y el programa de auditoría. Seguidamente para la fase de ejecución se analizó
la información correspondiente a un mes por cada año, debido a que la dispersión mensual
es reducida, además en vista a la cantidad documentos de respaldo a analizar. Se
elaboraron los papeles de trabajo obteniendo como resultado los hallazgos significativos
que presentó los ingresos por peaje. Finalmente se realizó la fase de comunicación de
resultados detallando las debidas conclusiones y recomendaciones. Entre los principales
resultados se obtuvo inconsistencia en saldos presentados en los CPI de los años 2019 y
2022.
Description
The purpose of the integrative project was to conduct a special examination of the toll
revenue account of the EP - Empresa Municipal Mercado Mayorista Ambato, period
2019-2022. To carry out the project, information was obtained through observation,
interview and the global and specific internal control questionnaire (COSO) applied to the
company's accountant. Based on the information collected, planning was carried out to
identify the main control risks. The risk weighting matrix was prepared, which showed a
moderate risk level, and the audit program was drawn up. Then, for the execution phase,
the information corresponding to one month for each year was analyzed, because the
monthly dispersion is reduced, and also in view of the amount of supporting documents
to be analyzed. The working papers were prepared and as a result the significant findings
of the toll revenues were obtained. Finally, the results communication phase was carried
out, detailing the conclusions and recommendations. Among the main findings were
inconsistencies in the balances presented in the CPI for 2019 and 2022.
Keywords
EXAMEN, INGRESO, PEAJE, MERCADO