Auditoría de control interno en el área de crédito y cobranza en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena Sac Ltda.

Abstract

El presente proyecto integrador tuvo la finalidad realizar una auditoría de control interno del área de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “INDIGENA SAC LTDA”, por lo tanto, se empleó las fases correspondientes a la auditoría: planificación, ejecución y la comunicación de resultados. Mediante la evaluación global del control interno basado en el cuestionario COSO III, en lo que respecta al ambiente de control se pudo apreciar que a los funcionarios no se socializa a fondo las políticas internas, tampoco se identifica los claramente los puestos de trabajo y carece de supervisión minuciosa a las actividades de los funcionarios, dentro del componente de evaluación de riesgos no se identifica los peligros a los que están expuestos, sin embargo, se obtuvo como un nivel de confianza alto. Y por medio de la técnica de observación se identificaron irregularidades en los procesos tanto de crédito y cobranza, porque no se emite el acta de entrega de los pagarés, tampoco se cuenta con reporte físico de los créditos cancelados, no remite copias de notificaciones de acuerdos de pago. Finalmente, se procedió a emitir el informe de auditoría a la alta gerencia, la misma que contiene las recomendaciones a los hallazgos detectados.