DT - Tobar Vasco, Guido HernánPunina Torres, Joel Fernando2025-02-192025-02https://repositorio.uta.edu.ec/handle/123456789/43444The following integrative project had as its main objective to carry out a special audit of the “accounts receivable” component of the Municipal Autonomous Decentralized Government of the canton of San Pedro de Pelileo, corresponding to the 2023 period. To achieve this, key information was gathered through interviews, internal control questionnaires, and a detailed analysis of the entity's accounting and financial records. In the planning phase, the main risks associated with the management of overdue accounts were identified, and an audit program was designed. During the execution phase, analytical working papers were prepared, which revealed significant findings, such as the accumulation of overdue historical values that have no collection actions or have not been written off, a significant increase in accounts receivable for the year 2023, and the prescription of amounts due to the lack of timely enforcement procedures. Finally, in the results communication phase, the findings from the audit were presented. Among the most significant findings, it was identified that the lack of timely follow-up and effective control mechanisms resulted in an overestimation of assets in the financial statements, increasing the risk of revenue losses for the institution. These results emphasize the urgent need to implement corrective measures to ensure efficient financial management, improve the recovery of overdue accounts, and ensure regulatory compliance.El siguiente proyecto integrador tuvo como objetivo principal llevar a cabo un examen especial al componente “cuentas por cobrar” del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón San Pedro de Pelileo, correspondiente al periodo 2023. Para ello, se recopiló información clave mediante entrevistas, cuestionarios de control interno y un análisis detallado de los registros contables y financieros de la entidad. En la fase de planificación, se identificaron los principales riesgos asociados a la gestión de la cartera vencida y se diseñó un programa de auditoría. Durante la ejecución, se elaboraron cédulas analíticas que evidenciaron hallazgos relevantes, como la acumulación de valores históricos vencidos que no cuentan con acciones de cobro ni han sido depurados, un incremento significativo en las cuentas por cobrar correspondientes al año 2023, y la prescripción de valores debido a la falta de procedimientos coactivos oportunos. Finalmente, en la fase de comunicación de resultados, se presentaron los resultados obtenidos en la aplicación del examen. Entre los hallazgos más significativos, se identificó que la ausencia de seguimiento oportuno y mecanismos efectivos de control resultaron en una sobreestimación de los activos en los estados financieros, incrementando el riesgo de pérdidas de ingresos para la institución. Estos resultados subrayan la necesidad urgente de implementar medidas correctivas para garantizar una gestión financiera eficiente, mejorar la recuperación de la cartera vencida y asegurar el cumplimiento normativo.esAUDITORÍACUENTASEXAMEN ESPECIALCONTROL INTERNObachelorThesis