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Título : La gestión del riesgo de crédito en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 zona 3 del Ecuador y su impacto en los indicadores financieros
Autor : DT - Salazar Mosquera, Germán Marcelo
Rosero Jiménez, Elizabeth Estefanía
Palabras clave : RIESGO DE CRÉDITO
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
INDICADORES FINANCIEROS
INCERTIDUMBRE
Fecha de publicación : sep-2019
Editorial : Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado
Resumen : Durante los últimos años el sistema financiero cooperativo ha ido tomando protagonismo y participación en la economía del país a razón del incremento de la demanda de financiamiento sobre todo en el sector de microfinanzas y créditos de consumo, sin embargo dicha participación trajo consigo mayor exposición al riesgo (riesgo de crédito) y por ende mayor cálculo de provisiones de cartera. Acompañado de ello, viene la incertidumbre del retorno de la inversión (riesgo de liquidez), ya que ninguna institución podrá tener la certeza de que el prospecto de crédito cumplirá o no con sus obligaciones contraídas, destine el dinero para lo declarado en la solicitud de crédito o que exista la necesidad real de financiamiento. Y al ser su principal activo la cartera de crédito, se consideró oportuno realizar un análisis de la gestión del riesgo de crédito efectuado a cada prospecto y sujeto de crédito de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 zona 3 del Ecuador reportados a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,; reflejo de esto, son los indicadores financieros de cartera de los cuatro últimos años que se analizaron de cada una demostrando la eficiente, regular o ineficiente administración de recursos, tecnologías, políticas, experiencia, estrategias, formación al personal del área de negocios y áreas vinculadas (riesgo operativo) de cada una de las cooperativas objeto de estudio. De igual manera, se hizo un análisis de indicadores financieros de cartera (cartera vencida, mora ampliada, nivel de cobertura, cálculo de provisiones, proporción de activos improductivos, liquidez corriente, nivel de solvencia entre otros) de manera individual y combinándolos entre sí para observar su comportamiento, relación, calidad de la cartera y así diagnosticar las razones de estabilidad, evolución o disolución de cooperativas estudiadas, y proponer políticas de tratamiento de cartera que contribuyan al logro de los objetivos de la institución y la toma de decisiones oportunas y acertadas por parte de la alta dirección y gerencia que mejoren sus resultados relacionados de su activo más valioso.
Descripción : During the last years the cooperative financial system has been taking center stage and participation in the economy of the country due to the increase in the demand for financing, especially in the microfinance and consumer credit sector, however, this participation brought greater risk exposure (credit risk) and therefore greater calculation of portfolio provisions. Accompanied by this, there is the uncertainty of the return on investment (liquidity risk), since no institution can be sure that the loan prospect will comply or not with its obligations, allocate the money for what is stated in the request for credit or that there is a real need for financing. And since its main asset is the loan portfolio, it was considered appropriate to carry out an analysis of the credit risk management carried out on each prospect and credit subject of the savings and credit cooperatives of segment 2 zone 3 of Ecuador reported to the Superintendency of Popular and Solidarity Economy; a reflection of this, are the financial portfolio indicators of the last four years that were analyzed of each one demonstrating the efficient, regular or inefficient administration of resources, technologies, policies, experience, strategies, training to the personnel of the business area and related areas (operational risk) of each of the cooperatives under study. Similarly, an analysis of portfolio financial indicators (overdue portfolio, extended default, coverage level, provision calculation, proportion of unproductive assets, current liquidity, solvency level among others) was performed individually and combining them together to observe their behavior, relationship, quality of the portfolio and thus diagnose the reasons for stability, evolution or dissolution of cooperatives studied, and propose portfolio treatment policies that contribute to the achievement of the institution's objectives and timely and accurate decision making by senior management and management that improve their related results of their most valuable asset.
URI : http://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/30197
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