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Título : Aplicación del manual único de supervisión como herramienta de auditoría de gestión para las instituciones financieras del Ecuador
Autor : DT - Cando Zumba, Ana del Rocío
Criollo Barba, Verónica Fernanda
Palabras clave : MANUAL ÚNICO DE SUPERVISIÓN
AUDITORÍA DE GESTIÓN
INSTITUCIONES FINANCIERAS
RIESGOS
Fecha de publicación : sep-2020
Resumen : El presente estudio de caso tiene como objetivo analizar la aplicación del Manual Único de Supervisión (MUS) en una institución financiera del Ecuador, este análisis nace de la necesidad de conocer el proceso que la Superintendencia de Bancos por medio de sus auditores realizan para la evaluación en la auditoría de gestión con el propósito de controlar el funcionamiento administrativo, operativo y económico de las instituciones financieras. El manual presenta el proceso de supervisión que lo divide en seis subprocesos que facilitan la ejecución de una auditoría gestión debido a que cada uno de estos se relaciona con las fases de auditoría que describen importantes autores. En el Ecuador se vio la necesidad de elaborar este manual para guiar a los auditores y supervisores que desarrollan auditorías de gestión en los bancos con la finalidad de manejar un estándar general tanto de calificación, de comunicación y de seguimiento a las entidades e instituciones financieras del sector público, privado y de seguridad social. Para este análisis se ha examinado la aplicación del manual en una institución financiera que actualmente se encuentra operando y que para el estudio ha sido denominado “Banco Universitario Ambato”; luego de la evaluación efectuada al uso del manual se ha evidenciado los subprocesos que son requeridos para auditar y los resultados obtenidos, los mismos que permiten a la institución corregir errores, mitigar riesgos y emitir recomendaciones. Además se ha encontrado en este examen que usar el manual presenta ventajas y desventajas. La conclusión principal en la investigación recae sobre la adaptación de las recomendaciones que se han emitido en base a las desventajas de la aplicación del manual, sin embargo se considera que el manual es utilizado adecuadamente y funciona en forma satisfactoria puesto que las debilidades detectadas en este análisis representan fallas de forma más no de fondo, motivo por el cual se ha considerado al MUS como una herramienta útil de una auditoria de gestión.
Descripción : The aims this study has as a purpose, analyzing the application of the Supervision Unique Manual (SUM) in an Ecuador financial institution, this analysis arises from the need to know the process that the Banks' Super-intendency through its auditors perform to do a management audit with the purpose of controlling the administrative, operational and economic functioning of financial institutions. The manual introduces the management process called Supervision, that divides it into six subprocess that make it easier to run audit management because each of these relates to the audit phases that describes important authors. Ecuador saw the need to develop this manual to guide auditors and supervisors who conduct management audits in banks in order to manage a general standard of both qualification, communication and monitoring of public, private and social security financial institutions. For this analysis, the application of the manual in a financial institution that is currently operating which for the study has been called "Banco Universitario Ambato" has been examined; after the evaluation carried out to the use of the manual, the subprocess that are required to audit and the results obtained are evident, the same that allow the institution to correct errors, mitigate risks and issue recommendations. In addition, it has been found in this exam that using the manual has advantages and disadvantages. The main conclusion of the research falls on the adaptation of the recommendations that the author have issued based on the disadvantages and into the application of this manual, however the author also have arrived at the outcome that the manual is used correctly and funtion in a satisfactory way due to the errors detected in this analysis represents fails in the form but not in the content and is for that reason that the author concludes that SUM is considered as a useful tool into a management audit.
URI : https://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/31355
Aparece en las colecciones: Contabilidad y Auditoria

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