Browsing by Author "Proaño Cañizares, Susy Geoconda"

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    Sistema de control interno en la empresa Naza Jeans
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-02) Proaño Cañizares, Susy Geoconda; DT - Barrera Erreyes, Helder Marcell
    El presente trabajo de investigación tuvo como propósito evaluar el sistema de control interno de la empresa NAZA JEANS, con el fin de identificar sus debilidades operativas, administrativas y financieras, y posteriormente diseñar un Manual de Políticas y Procedimientos que contribuya a optimizar su gestión interna. La investigación se desarrolló bajo el marco del modelo COSO, el cual considera cinco componentes fundamentales: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Los resultados del diagnóstico evidenciaron que NAZA JEANS carece de un sistema formal de control interno, situación que afecta directamente la eficiencia de los procesos, la confiabilidad de la información financiera y la adecuada toma de decisiones. Entre las principales debilidades detectadas se destacan: ausencia de manuales operativos y administrativos, falta de segregación de funciones, inexistencia de rotación de tareas, controles insuficientes sobre los pagos a terceros, ausencia de límites de gastos, carencia de canales formales de comunicación interna y falta de métricas para supervisar el desempeño empresarial. En el componente de ambiente de control, se determinó que la empresa no dispone de un documento que establezca políticas claras, responsabilidades ni procedimientos definidos. En cuanto a la evaluación de riesgos, se identificó que NAZA JEANS está expuesta a riesgos financieros, operativos y de fraude debido a la falta de límites de gasto y controles insuficientes. Respecto a las actividades de control, no existen procesos estandarizados ni separación adecuada de funciones, lo que incrementa la vulnerabilidad ante errores o pérdidas. En el componente de información y comunicación, la falta de canales documentados limita la coherencia y exactitud de la información. Finalmente, en el componente de supervisión, se observó la ausencia de indicadores y mecanismos de monitoreo continuo. Como respuesta a estos hallazgos, se elaboró un Manual de Políticas y Procedimientos para NAZA JEANS, el cual abarca directrices para la gestión de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos, así como controles específicos por departamento (diseño, ventas, contabilidad, producción y terminado). Además, se desarrollaron matrices de riesgo, mapas de riesgo y diagramas de flujo que fortalecen la estructura de control interno de la empresa. La implementación del manual permitirá a NAZA JEANS mejorar la eficiencia operativa, disminuir riesgos financieros, fortalecer la transparencia interna, garantizar el registro confiable de la información contable y promover la toma de decisiones acertadas. Este proyecto constituye una herramienta estratégica para el crecimiento empresarial y la sostenibilidad futura.