Aplicación del deterioro de propiedad planta y equipo y sus efectos fiscales en Almogas Cía. Ltda.

Abstract

El estudio se enfocó en identificar la existencia de deterioro en Propiedad, Planta y Equipo (PPE) y sus efectos fiscales mediante la aplicación de las normas contables NIIF. La información se recopiló en Almogas mediante la observación, verificando los activos sujetos a la prueba de deterioro. La prueba, respaldada por las NIIF para PYMES, reveló que no hay evidencia de deterioro en el componente de PPE, ya que el importe recuperable supera su valor en libros. Además, el efecto fiscal de la prueba indicó que la ganancia por la venta del activo no está sujeta a impuesto a la renta, al no cumplir con los criterios de ingreso gravable. Se destaca la verificación de activos aptos para la prueba de deterioro y la inexistencia de dicho deterioro en Almogas. La ausencia de deterioro implica la falta de un impuesto diferido y el impuesto a la renta se calcula y paga sobre el valor real de las ganancias. Se sugiere un seguimiento constante de las condiciones de los activos de PPE, anticipando y abordando proactivamente cualquier indicio de deterioro según las NIIF. Se propone implementar una evaluación continua para identificar posibles deterioros futuros y revisar regularmente la vida útil restante, el método de depreciación y el valor residual del activo. Además, se propone monitorear constantemente los cambios en las condiciones del mercado y la naturaleza de los activos para ajustar estrategias fiscales según sea necesario y optimizar la gestión tributaria de Almogas.